קיבוע זכויות לגמלאים
שלום חברות חברים,
הפעם נעסוק בנושא קיבוע זכויות לקצבה ( קבלת פטור ממס על קצבאות פנסיה לגמלאים)
אנו מנצלים את תחילת 2023 כדי להזכיר את החשיבות בביצוע תהליך מלא של קיבוע זכויות לקצבה עבור הגמלאים. בשנה האחרונה נתקלנו כולנו בקשיים בתהליך ביצוע קיבוע זכויות מול פקידי השומה ברחבי הארץ.
טנא מבט בשיתוף עם ברית פיקוח, פעלו ופועלים עדיין, מול הנהלת רשות המיסים במטרה לטפל באופן מערכתי בנושא.
לשמחתנו רוב פקידי השומה חזרו לעבודה כמעט מלאה ומטפלים בבקשות לקיבועי קצבה בקיבוצים, אם כי אנחנו עדיין נתקלים בבעיות ותקלות מול פקידי שומה שונים (אשקלון, עפולה, צפת).
לעידכון המלא לחצו כאן
קודם כל נזכיר מה זה קיבוע זכויות?
כל מי שהגיע לגיל זכאות לקבלת קצבת אזרח וותיק מביטוח לאומי החל מ1 לינואר 2012 וכל מי שהחל למשוך קצבה מתאריך זה, חייב לבצע תהליך של קיבוע זכויות לקצבה על מנת לקבל את מכסימום הטבות המס להן זכאי כל פנסיונר.
חשוב לדעת כי ללא ביצוע הליך זה ישולם המס המרבי על הקצבה.
אז מה צריך לעשות?
במהלך שנת 2017 פורסמו הנחיות חדשות על ידי מס הכנסה לגבי פטור ממס לגמלאים, ההנחיה החדשה קובעת כי כל מי שמקבל קצבה מקרנות פנסיה ו/או ביטוחי מנהלים ומעוניין לקבל את הפטור ממס לו זכאי, חייב לבצע תהליך של "בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9 א' ", או מה שמכונה בפי אנשי המקצוע "קיבוע זכויות לקצבה".
לזכות כל פורש עומד סכום פטור ממס אותו הוא יכול לנצל כדי לקבל קצבה פטורה ממס, למשוך סכומים הוניים פטורים ממס (כמו פיצויים) או להוון סכומים שמיועדים לקצבה. גובה הפטור הכולל משתנה מידי שנה וצפוי לעלות בשנים הקרובות.
בתהליך של "קיבוע זכויות״ הגמלאי מודיע למס הכנסה על החלטתו בדבר אופן מימוש הפטור לו הוא זכאי – האם רוצה לקבל את הפטור על הקצבה, או שמעוניין לקבל את הפטור או את חלקו על כספים שמשך כסכום חד פעמי בעבר או שמתכנן למשוך בעתיד.
גמלאי שלא יגיש את טופס "קיבוע הקצבה" תחשב הכנסתו מקצבה כהכנסה מעבודה ותמוסה בהתאם, כלומר הוא לא ייהנה מהפטור המגיע לו וישלם מיסים כאילו הוא בגיל העבודה.
בטבלה הבאה ניתן לראות את גובה הפטור במונחי קצבה והון נכון לינואר 2023
מי צריך להגיש בקשה ל"קיבוע זכויות"?
כל פנסיונר שהגיע לגיל פרישה החל מינואר 2012, וכל מי שהחל למשוך קצבאות מקרן פנסיה או מוצר פנסיוני אחר החל מחודש ינואר 2012 ועבר את גיל הפרישה (כיום 62 לנשים ו67 לגברים), חייב לעשות את תהליך הקיבוע כדי ליהנות מהפטור לו הוא זכאי.
לגבי פנסיונרים שהחלו למשוך פנסיה לאחר ינואר 2012 או הגיעו לגיל פרישה בחודש זה אבל עדיין ממשיכים לעבוד נדרשת בדיקה פרטנית.
כיצד מבצעים את תהליך "קיבוע הזכויות" ?
תהליך קיבוע הזכויות מסתכם בסופו של דבר במילוי טופס בקשה לקיבוע זכויות הנקרא גם טופס 161ד'. על מנת לעשות זאת על החבר להכין את החומרים הבאים:
- מסמכי סיום עבודה מכל המעסיקים הקודמים
- טופס 161 וטופס 161 א׳ ממעסיקים קודמים
- ייפוי כוח למסלקה הפנסיונית
- במקרים מסוימים חתימה של הקיבות והחבר על טפסי 1443 והצהרת חבר בקיבוץ מתחדש
- תעודת זהות כולל ספח
- תלושי קצבה עדכניים
על מנת למלא את הטופס נדרש לבחון את הפרמטרים הבאים:
- מה סך מקורותיו הפנסיוניים והפיננסים של הגמלאי להמשך חייו לאחר סיום עבודתו.
- מה מצבו התעסוקתי הנוכחי והעתידי.
- האם נמשכו בעבר כספי פיצויים או התקבלו מענקים שונים שנכללים במסגרת הפטור לו זכאי הגמלאי.
- מהם מסלולי הפרישה הרלוונטיים למצבו המשפחתי/בריאותי של הגמלאי.
- מהן הגדרות תקנון הפנסיה בקיבוץ בדבר אופן משיכת הכספים בקצבה ומהם מסלולי הפרישה המוגדרים בתקנון.
- האם יש תכניות מיוחדות הדורשות שימוש של סכום חד פעמי.
עלות הטיפול לקיבוצי טנא-מבט עומדת על 525 ₪ (לפני מע"מ) לכל חבר – מאיסוף החומר ועד קבלת האישור**
מה המשמעות של אי הגשת טופס או הגשת טופס שגוי ?
נכון להיום אין חובה להגיש את הטופס, אבל מי שלא מגיש את הטופס ומשלים את הליך קיבוע הזכויות, תחשב הכנסתו מקצבה כהכנסה מעבודה ותמוסה בהתאם.
במידה והוגש טופס שגוי וללא ליווי מקצועי ייתכן ותיגרם טעות שתגרום לתשלום שיעורי מס גבוהים מהדרוש על הקצבאות המשולמות ו/או על קופות גמל ותכניות נוספות שהגמלאי ימשוך בעתיד, לאורך כל חיי הגמלאי.
ניתן לתקן טופס שגוי עד 90 יום ממועד הגשת הטופס, לאחר מכן אין אפשרות לבצע תיקונים ו/או שינוים בקיבוע הזכויות.
אנו עומדים לרשותכם בכל שאלה:
giladf@tene-mbt.co.il – גלעד פרסקו
web@mkb-tene.co.il – שירות הלקוחות של טנא מבט
** העלות אינה כולל טיפול באיחוד קופות, פדיון פיצויים ותגמולים, משיכת קצבה וכדומה
לנוחיותכם , מצורפת טבלת גיל פרישה לנשים לפי שנת לידה בביטוח לאומי:
